近日，上海汽车集团股份有限公司审计室被授予2011—2013年度“全国内部审计先进集体”荣誉称号。这是该审计室继2012年获得全国“内部审计领军企业”的称号后又一次获得全国内部审计先进集体的荣誉。
近年来，上汽集团审计室大胆创新，勇于实践，从以财务审计、管理审计和基建工程审计为主的传统型内部审计，转变为以内部控制审计和经济责任审计为主导的防范风险型审计模式，将“倡导服务、创造价值”的审计理念贯穿于工作中，实现内部审计活动的内在价值。
始终坚持持续完善审计制度
按照《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法规要求，上汽集团于1998年12月编制了《内部审计工作规范》，2008年3月份发布了《内部审计工作手册》。近3年，上汽集团审计室根据《中国内部审计准则》等法律法规、规章和其他规范性文件的要求，结合企业实际业务变化，始终关注相关内部管理制度的持续完善，共新增或修订制度、工作规范合计27项。2013年对《内部审计工作手册》进行了全面修订，包括与内部审计工作相关的管理制度20项、内部审计作业操作规范16项。
机构设置保证内部审计的独立性
上汽集团设置独立的一级管理部门（内部审计机构）审计室，负责集团所有审计事项。审计室由集团副总裁领导，同时接受集团董事会（审计委员会）的领导和监督。近年来，由于审计工作得到集团领导的高度重视，内部审计的独立性较之以往有了显著地增强。审计室作为上市公司董事会审计委员会（全部由外部独立董事组成）的日常工作机构，已建立了向审计委员会定期汇报的机制。除每半年需就年度审计计划的执行情况、重要的审计发现以及其他要求或关注的问题直接向审计委员会作专题汇报外，也按照审计委员会要求开展审计工作。
业务转型有效提升内部审计内在价值
在财政部、审计署、中国证监会、中国银保监会、中国保监会于2008年联合发布的《企业内部控制基本规范》、2010年发布的企业内部控制配套指引等文件的指导下，上汽集团审计室大胆创新，勇于实践内部审计业务的重大转型，从以财务审计、管理审计和基建工程审计为主的传统型内部审计，转变为以内部控制审计和经济责任审计为主导的防范风险型审计模式。集团审计室已连续6年组织开展半年一次的集团总部和分支机构的内控制度自我评估和审计检查，自主开发的内控测评信息系统有效提高了工作效率。2011年，上汽集团作为中国证监会先行试点企业，提前一年完成上市公司内控自我评估和外部审计。集团审计室2012年被中国内部审计协会评为全国“内部审计领军企业”。近3年，集团内控审计的重点向60家所属企业延伸，集团审计室累计实施了85个审计项目，共提出469条审计建议，跟踪缺陷整改率达95%以上。其中，对审计发现的约30%的缺陷，跟踪有关单位修改完善控制流程，有效提高了集团各项业务风险防范能力和运作效率。实践证明，内部控制审计相对传统审计业务更切合管理层的实际需求，符合“倡导服务、创造价值”的审计理念，有利于实现内部审计活动的内在价值。业务转型为上汽集团内部审计指明了新的发展方向，同时也开拓了新的局面。
合理规划推进内部审计质量评估
在2010年以来集团开展2次内部审计环境评估的基础上，2012年下半年，集团审计室组织集中学习中国内部审计协会发布的《内部审计质量评估办法（试行）》及其《内部审计质量评估手册（试行）》文件，制订分阶段推进内部审计质量评估计划，即2013年在上汽集团和所属企业上海大众汽车有限公司试点实施，取得经验后，2014年扩大到其他所属企业实施。2013年完成了集团总部和上海大众内部审计质量自我评估。评估结果显示，目前两家企业均遵循《准则》，审计组织架构、审计管理、审计技术方法和审计流程与《准则》要求总体一致，内部审计活动符合本组织实际并得到有效执行，且无明显瑕疵。对评估中发现的问题，都进行积极整改。
根据所属企业审计组织架构设置的不同情况，2014年，集团审计室修订了分类推进审计质量评估工作计划，其中，对内部审计独立性较强且人员配备较为充足的10家大中型企业要求开展审计质量自我评估和上级检查，对内部审计人员较少的小型企业由集团审计室对其实施审计质量评估上级检查。
积极探索审计方法新突破
近年来，上汽集团审计室在审计流程设计、联合审计等方面实现了新突破。首先，积极探索从“重审计检查”到“提倡自我监督”的转变。如审计流程规定，在开展企业内控审计前，要求相关被审计单位必须事先对内部控制进行自我评价，规定自查缺陷减半扣分原则，以充分调动被审计对象的积极性、主动性，提高审计效率，促进内部控制审计目的的实现。又如，在审计查出问题后，规定要求被审计单位立即制订整改计划，作为审计报告的组成附件，同时报上汽集团领导审批，防止了出审计报告后企业对有关问题的推诿扯皮现象发生，有效提高了审计整改效率。为进一步保证内部控制监督检查的效果，集团审计室还主导推进了检查结果的应用，建立内部控制考核制度，将内部控制检查结果纳入对企业经营者的年度经济指标考核内容。其次，针对上汽集团所属中外合资企业多的特点，集团审计室积极搭建与合资外方内部审计机构的合作平台，积极探索开展联合审计业务，促进交流，提升能力，减少所属企业接待工作量。上汽集团与包括美国通用、德国大众、意大利菲亚特等多家国际知名的汽车集团审计部门均有合作项目，除了每年开展业务交流外，还共同实施了对上海通用汽车有限公司等国内外合资企业的联合审计项目共6项，学习了许多外方先进审计理念和手段，有效提升了上汽集团内部审计的管理水平和专业技术能力。再次，为克服审计人员信息技术专业能力方面的不足，近年来，集团审计室开创了与信息技术部门联合审计的新模式。目前，经济责任审计和内控审计等主要审计项目均邀请信息部门专家共同参加，由其负责实施对信息系统的审计。通过资源整合，弥补了内部审计人员在信息专业能力方面的不足，有效提高了审计质量。
持续注重审计队伍建设和理论研究
上汽集团现拥有一支胜任审计工作的内部审计队伍，集团审计室15名专职审计人员中，拥有中高级职称12人，取得CIA资格6人；70家所属企业有200名内部审计人员。集团审计室积极参加中国内部审计协会、机械工程学会中国汽车审计研究会和上海市内部审计师协会的各项活动。作为中国汽车审计研究会2009—2012年会长单位和上海市内部审计师协会上市公司专业委员会会长单位，集团审计室近几年共组织11次各类专题审计理论研讨会，提高了各成员单位的审计理论和实务工作水平。集团总部和所属企业的内审人员在2009—2013年共撰写33篇论文，其中，集团审计室2011年撰写的《加强内部控制建设推进全面风险管理》论文在财政部、中国证监会和中国会计报的年度征文中荣获一等奖；2012年撰写的《内部审计质量管理研究》论文被中国内部审计协会推荐到海南论坛作主旨介绍；2013年年底，集团审计室指导上海大众结合理论研究和实践工作撰写的《中德内部审计准则下的质量评估体系比较》论文在《中国内部审计》杂志发表。（李宁）
